Эта статья разбирает семь самых распространённых ошибок, которые допускают физические

лица и бизнес при работе с армянской налоговой системой в 2026 году. Для каждой ошибки

приведены конкретные цифры, реальный сценарий и практические шаги. Если хотя бы один из

семи пунктов окажется знакомым, стоит проверить свою ситуацию до следующей выплаты в

бюджет, а не после требования от Комитета государственных доходов.

Как устроена налоговая система Армении: три режима и
ключевые ставки

Три режима налогообложения: что выбрать и при каком обороте

В Армении для бизнеса действуют три режима. Микробизнес даёт ставку 0% при обороте до 24

млн драм, но доступен только для ограниченного перечня видов деятельности: мелкие

мастерские, репетиторство, языковые курсы, бытовые услуги. Консультации, юридические и IT-

услуги под этот режим не подпадают. Налог с оборота применяется при обороте до 115 млн драм;

ставки зависят от вида деятельности и составляют от 1% до 12%, при этом для IT и R&D действует

льготная ставка 1%. Общая система налогообложения обязательна при превышении порога 115

млн драм: налог на прибыль составляет 18% для ООО и 23% для ИП плюс НДС 20%.

Выбор режима при регистрации определяет налоговую нагрузку на годы вперёд. Это не

формальность, а ключевое финансовое решение.

НДФЛ для физических лиц: единая ставка и специальные
исключения

Базовая ставка подоходного налога в Армении составляет 20% и применяется к зарплате,

фрилансерским вознаграждениям и большинству доходов по гражданско-правовым договорам.

Для отдельных видов дохода действуют специальные ставки: дивиденды облагаются по 5%,

доходы от аренды имущества и роялти, по 10%. Дополнительно работник уплачивает социальный

взнос: 5% при зарплате до 500 000 драм и по формуле «10% минус 25 000 драм» при зарплате

выше этой суммы.

НДС, авансы по налогу на прибыль и платежи, которые часто
забывают

Стандартная ставка НДС составляет 20%, экспортные операции облагаются по нулевой ставке.

Обязательная регистрация плательщиком НДС возникает при превышении оборота 115 млн

драм. Авансовые платежи по налогу на прибыль вносятся ежеквартально, не позднее 20-го числа

последнего месяца каждого квартала. Военный сбор (ставки на 2026 год) удерживается

работодателем: 1 000 драм в месяц при зарплате до 1 млн драм и 15 000 драм при зарплате выше

этой суммы. Оба платежа регулярно выпадают из расчётов даже у опытных бухгалтеров.

Как избежать ошибок при уплате налогов в Армении:

начинаем с режима и ставки

Ошибки №1 и №2 закладывают проблему ещё до первого платежа в бюджет. Как правило,

именно они влекут наиболее значительные доначисления, потому что затрагивают всю

налоговую историю с момента регистрации.

1. Выбор режима без учёта реального оборота и вида
деятельности

Типичный сценарий: предприниматель регистрирует ООО, выбирает налог с оборота, а через

шесть месяцев его выручка превышает 115 млн драм. По нормам Налогового кодекса при

превышении этого порога компания обязана зарегистрироваться плательщиком НДС и перейти

на общую систему. Если этого не сделать своевременно, бизнес продолжает работать по старым

правилам и накапливает недоимку. Другой вариант: выбор режима микробизнеса для вида

деятельности, которого нет в допустимом перечне. Результат в обоих случаях одинаковый:

доначисления, пени, необходимость пересчитывать всё с нуля.

Практический шаг: перед регистрацией рассчитайте ожидаемый оборот на 12 месяцев и

проверьте, подпадает ли ваш вид деятельности под выбранный режим. Если оборот близок к

порогу перехода, планируйте структуру заранее.

2. Применение ставки 20% там, где действует льготная

Физическое лицо сдаёт квартиру и удерживает с дохода 20%, хотя применимая ставка составляет

10%. Или фрилансер получает роялти за использование авторского контента и не знает, что

ставка иная. Разница в 10 процентных пунктов при годовом доходе от аренды в 3 млн драм

составит 300 000 драм переплаты. Перед каждой выплатой налога стоит уточнять, к какой

категории относится доход: зарплата и вознаграждения облагаются по 20%, аренда и роялти, по

10%, дивиденды, по 5%.

Ошибки №3 и №4: просроченные декларации и
пропущенные авансы

Эти ошибки не требуют незнания закона. Достаточно один раз пропустить дату в календаре.

3. Нарушение сроков подачи деклараций

Декларация по подоходному налогу за 2025 год должна быть подана до 30 апреля 2026 года,

уточните актуальный срок на официальном сайте Комитета государственных доходов, поскольку

он может быть скорректирован ведомственными разъяснениями. Декларации по НДС подаются

ежемесячно или ежеквартально в зависимости от режима. Штраф за просрочку начисляется в

виде процента от неуплаченной суммы за каждый месяц задержки в соответствии с нормами

Налогового кодекса, конкретный размер зависит от вида налога и длительности нарушения.

Особенно часто ошибаются индивидуальные предприниматели с нулевым оборотом: многие

считают, что если дохода не было, декларацию подавать не нужно. Это неверно: нулевая

декларация подаётся в общем порядке, и её отсутствие фиксируется как нарушение.

4. Игнорирование квартальных авансовых платежей по налогу на
прибыль

Большинство компаний на общей системе узнают об авансах, только получив требование об

уплате пени. Авансы по налогу на прибыль вносятся до 20-го числа последнего месяца каждого

квартала: март, июнь, сентябрь, декабрь. Пропуск авансового платежа фиксируется как

самостоятельное нарушение, даже если годовой налог по итогам декларации будет уплачен

полностью и в срок. Заведите налоговый календарь с напоминаниями на все ключевые даты и

поставьте оповещения за 5 рабочих дней до каждой из них.

Налоги в Армении для IT-компаний: льготы, которые не
работают без оформления

Ошибки №5 и №6 обходятся дорого не из-за нарушений, а из-за незнания: государство готово

было не брать, но никто не попросил.

5. IT-компании не используют ставку 1% по налогу с оборота

С 2025 года IT- и R&D-деятельность в Армении облагается налогом с оборота по ставке 1% при

соблюдении трёх условий: оборот не превышает 115 млн драм, не менее 90% выручки приходится

на квалифицирующую деятельность, и вид деятельности входит в утверждённый государством

перечень. В этот перечень включены разработка программного обеспечения, обработка данных,

облачный хостинг, системная интеграция, искусственный интеллект, НИОКР. Льготный режим

действует до 31 декабря 2031 года. Многие компании продолжают работать по стандартным

ставкам, не зная об этом или не желая разбираться с документальным подтверждением.

Дополнительно: для IT-специалистов-резидентов Армении ставка подоходного налога снижена до

10% вместо стандартных 20%, а за иностранных сотрудников IT-компаний предусмотрено

возмещение 60% удержанного подоходного налога. Все эти льготы необходимо оформлять в

установленном порядке: потребуется подача уведомления в налоговую службу с указанием

квалифицирующей деятельности, без чего льготные ставки не применяются.

6. Неверный расчёт НДС при смешанной деятельности

Компания одновременно ведёт деятельность, облагаемую и не облагаемую НДС, и принимает к

вычету весь входящий НДС без разделения. При проверке налоговый орган доначислит суммы

пропорционально необлагаемой деятельности плюс пени. Принцип раздельного учёта входящего

НДС обязателен для всех, кто работает на нескольких направлениях с разным налоговым

статусом. Порог обязательной регистрации плательщиком НДС составляет 115 млн драм

годового оборота: его превышение без своевременной регистрации образует отдельное

нарушение.

Ошибка №7: неправильное поведение при налоговой
проверке

Эта ошибка совершается не до проверки, а во время неё. Именно она превращает небольшую

недоимку в крупный спор с государственным органом.

Реакции, которые усугубляют ситуацию

Игнорировать запросы КГД в расчёте на то, что «само рассосётся», худшая стратегия:

проверяющие фиксируют отсутствие ответа как основание для расширения проверки. Не лучше и

предоставление документов выборочно в надежде, что неполный пакет пройдёт незамеченным:

неполнота комплекта является самостоятельным нарушением. Парадоксально, но опасна и

противоположная крайность, добровольное раскрытие информации, о которой не спрашивали.

Каждый предоставленный документ сверх запрошенного способен расширить предмет проверки,

дав проверяющим основания изучить дополнительные периоды или операции.

Практический алгоритм при получении требования от налогового
органа

1. Проверьте основание проверки и полномочия проверяющих: у каждой проверки должно быть

письменное предписание.

2. Фиксируйте все запросы и свои ответы только в письменной форме.

3. Не подписывайте акты и протоколы без предварительного изучения.

4. Привлеките юридического представителя до первого официального ответа на требование.

Чем раньше к делу подключён специалист, тем меньше пространства для доначислений. Права

налогоплательщика при проверке включают право на представительство, право знакомиться со

всеми актами и их проектами, право подавать объяснения и обжаловать действия проверяющих.

Эти права существуют, но реализовать их эффективно без опыта сложно.

Налог на имущество по кадастровой стоимости: об этом
часто забывают

Среди обязательств, которые регулярно выпадают из поля зрения, налог на имущество,

исчисляемый на основе кадастровой стоимости объекта. Типичные ошибки здесь:

использование рыночной или балансовой стоимости вместо кадастровой при самостоятельном

расчёте, пропуск сроков уплаты, а также незнание о том, что обязанность платить этот налог

возникает вне зависимости от того, используется имущество в хозяйственной деятельности или

нет. Уточняйте актуальные ставки и сроки на официальном ресурсе КГД, кадастровая оценка

может пересматриваться, и ориентироваться на прошлогодние цифры рискованно.

Когда стоит обратиться за профессиональной помощью

Речь не о том, что юрист нужен всегда. Есть конкретные ситуации, когда самостоятельное

решение обходится значительно дороже одной консультации.

Налоговое планирование: выбор режима и аудит структуры

Выбор режима, структурирование доходов, правильное оформление льгот решаются один раз, но

влияют на несколько лет вперёд. IT-компания, которая вовремя оформила режим 1% и льготную

ставку НДФЛ для сотрудников, экономит существенные суммы ежегодно. Компания, которая

разбирается с доначислениями два года спустя, платит эти суммы плюс пени плюс стоимость

юридического сопровождения спора. Юридическая компания ArmLegal помогает с выбором налогового режима при

регистрации, аудитом текущей налоговой структуры и подготовкой к изменениям в

законодательстве. Плановая проверка сейчас, это принципиально иные затраты времени и денег,

чем вынужденное урегулирование претензий КГД.

Сопровождение проверок и защита интересов в спорах

Если налоговая служба уже прислала требование, время работает против налогоплательщика:

сроки для ответа и подачи возражений жёсткие. Юристы ArmLegal сопровождают клиентов на всех этапах:

подготовка возражений на акт проверки, представление интересов в Комитете государственных

доходов, административное обжалование решений и защита в суде при налоговых спорах. На

первичной консультации специалист изучает ваши документы, оценивает реальные риски и

определяет, какие шаги необходимо предпринять в первую очередь.

Налоги в Армении устроены логично, но именно детали решают всё. Неправильный режим при

регистрации, пропущенный авансовый платёж, неиспользованная льгота для IT-деятельности или

неверная реакция на запрос проверяющих, каждая из этих ошибок обходится значительно

дороже, чем время на правильную подготовку. Проверьте свою ситуацию по каждому из семи

пунктов. Если хотя бы один из них вызывает сомнения, обратитесь за консультацией до того, как

сомнение превратится в требование об уплате пени.